Numero 25 -


Indagini finanziarie

Il dettato normativo di riferimento dei controlli bancari/finanziari si rinviene, per le imposte dirette, negli artt. 32, co. 1, nn. 2) e 7) e 33, D.P.R. 600/1973, e per l’Iva, nell’art. 51, co. 2, nn. 2) e 7) e 52, D.P.R. 633/1972. In particolare, gli organi di controllo possono richiedere agli enti creditizi e finanziari « dati, notizie e documenti relativi a qualsiasi rapporto intrattenuto od operazione effettuata, ivi compresi i servizi prestati, con i loro clienti, nonché alle garanzie prestate da terzi ». Se nella generalità dei casi il controllo investe i conti...

Gianfranco Antico

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